|
Hazine ve Maliye Bakanlığından: KIYMETLİ MADEN STANDARTLARI VE RAFİNERİLERİ HAKKINDA
TEBLİĞ MADDE 1 – 18/11/2006 tarihli
ve 26350 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Kıymetli Maden Standartları ve Rafinerileri Hakkında
Tebliğ (Tebliğ No: 2006/1)’in üçüncü maddesinin birinci fıkrasına
aşağıdaki bentler eklenmiştir. “ı) Bağımsız Güvence Raporu: Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim
Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Güvence Denetim Standardı 3000
Tarihi Finansal Bilgilerin Bağımsız Denetimi veya Sınırlı Bağımsız Denetimi
Dışındaki Diğer Güvence Denetimlerine uygun olarak gerçekleştirilen denetim
sonucunda yetkili bağımsız denetim kuruluşları tarafından düzenlenen raporu, i) İç kontrol
sistemi: Bakanlığın uygun görüşü alınmak suretiyle Borsa tarafından yapılan
düzenlemelerle asgari koşulları belirlenen kurumsal yapıyı, j) İç kontrol
birimi: Bakanlığın uygun görüşü alınmak suretiyle Borsa tarafından yapılan
düzenlemelerle esasları belirlenen ve iç kontrol sisteminin oluşturulması,
işleyişi ile raporlamasından sorumlu birimi, k) İç kontrol ve
tedarik zinciri uyum görevlisi: Bakanlığın uygun görüşü alınmak suretiyle
Borsa tarafından yapılan düzenlemelerde yer alan asgari nitelikleri haiz,
gerekli yetkiyle donatılmış ve rafineri tarafından istihdam edilen görevliyi, l) Tedarik
Zinciri Uyum Raporu: Uluslararası kriterlere göre Bakanlığın uygun görüşü
alınmak suretiyle Borsa tarafından belirlenen sorumlu kıymetli maden tedarik
zincirine ilişkin usul ve esaslar çerçevesinde hazırlanan ve ilgili raporlama
dönemini kapsayan işlemlerin bu usul ve esaslara uygunluğunu gösteren raporu, m) Yetkili
bağımsız denetim kuruluşları: Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları
Kurumu tarafından KAYİK (Kamu Yararını İlgilendiren Kuruluş) olarak
yetkilendirilmiş kuruluşlar arasından Bakanlığın uygun görüşü alınmak
suretiyle Borsa tarafından yapılan düzenlemelerde yer alan şartları sağlayan
ve bu şartları sağladığı Borsa tarafından liste halinde ilan edilen bağımsız
denetim kuruluşlarını,” MADDE 2 – Aynı Tebliğin 11 inci maddesinin
birinci fıkrasının (b) bendinde yer alan “10” ibaresi “35” şeklinde
değiştirilmiş, aynı fıkraya aşağıdaki bentler eklenmiş, ikinci fıkrasında yer
alan “ve ğ” ibaresi “, ğ ve ı” şeklinde değiştirilmiş, aynı fıkraya
“belgelerin” ibaresinden sonra gelmek üzere “ve i bendindeki raporların”
ibaresi eklenmiş ve aynı maddenin üçüncü fıkrasının üçüncü cümlesinde yer
alan “Komisyon,” ibaresinden sonra gelmek üzere “Hazine ve Maliye Bakanlığı
Finansal Piyasalar ve Kambiyo Genel Müdürlüğü,” ibaresi eklenmiş olup aynı
fıkranın sonuna aşağıdaki cümleler eklenmiştir. “ı) Etkin bir iç
kontrol sistemi oluşturulması, Bakanlığın uygun görüşü alınmak suretiyle
Borsa tarafından yapılan düzenlemelerde belirlenen yeterli sayıda iç kontrol
ve tedarik zinciri uyum görevlisinin yönetim kurulunca atanması ve gerekli
yetkilerle donatılması ile Borsa düzenlemeleri kapsamında iç kontrol biriminin
kurulmuş olması, i) Tedarik
Zinciri Uyum Raporunun hazırlanması ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim
Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Güvence Denetimi Standartlarına
göre yetkili bağımsız denetim kuruluşları tarafından denetlenmesi ile bu
denetim sonucunda makul güvence seviyesinde güvence verilen Bağımsız Güvence
Raporunun hazırlanması,” “Söz konusu uygunluk raporu
salt çoğunluk ile kabul edilir. Ancak, salt çoğunluk oyları içerisinde Hazine
ve Maliye Bakanlığı Finansal Piyasalar ve Kambiyo Genel Müdürlüğü, Borsa
İstanbul A.Ş. ve Darphane ve Damga Matbaası Genel Müdürlüğünün oylarının
hepsinin birlikte bulunması zorunludur.” MADDE 3 – Aynı Tebliğin 12 nci maddesi başlığıyla birlikte aşağıdaki şekilde
değiştirilmiştir. “Yaptırım MADDE 12
– (1) Aşağıda
belirtilen hallerde Türkiye’de kurulu rafineriler Borsa tarafından rafineri
listelerinden çıkarılır: a) Rafinerinin bu
Tebliğde belirtilen şartları haiz olmaması veya sonradan yitirdiğinin
belirlenmesi. b) Rafinerinin
gerekli teknik şartlarda ve standartlarda üretim yapmadığının tespit edilmesi. c) 15 inci
maddenin üçüncü fıkrası kapsamında hazırlanması gereken Tedarik Zinciri Uyum
Raporunun rafineri tarafından hazırlanmaması veya söz konusu fıkraya
istinaden hazırlanan Bağımsız Güvence Raporunun sonuç bölümünde olumsuz görüş
verilmesi veya görüş vermekten kaçınılması ve/veya güvence denetimi
yapılmaması. ç) 11 inci
maddenin birinci fıkrasının (i) bendindeki raporların Borsaya sunulmaması
veya söz konusu bent uyarınca sunulan bağımsız güvence raporunun sonuç
bölümünde hakkında olumsuz görüş verilmesi veya görüş vermekten kaçınılması. (2) 15 inci madde
kapsamında Borsaca yapılan incelemeler sonucunda aykırılıkların tespiti
halinde aykırılıkların mahiyet ve önemine göre, Bağımsız Güvence Raporu
sonucuna bakılmaksızın, uyarı, para cezası ve Rafineri Listesinden
çıkartma dahil Borsa
tarafından gerekli yaptırımlar uygulanır.” MADDE 4 – Aynı Tebliğin 15 inci maddesine
aşağıdaki fıkralar eklenmiştir. “(4) Her yılın
Haziran ayı sonuna kadar Tedarik Zinciri Uyum Raporunun ve Bağımsız Güvence
Raporunun Bakanlığa ve Borsaya sunulması ile rafinerinin internet sitesinde
yayımlanması zorunludur. Bağımsız Güvence Raporunda makul güvence seviyesinde
güvence verilmesi gerekmektedir. (5) Bu madde
kapsamında Bakanlık ve Borsa, gerekli gördüğü hususların açıklanması için
yetkili bağımsız denetim kuruluşu ve rafinerilere sorular yöneltebilir ve
denetim çalışma kağıtları ile
diğer belgeleri talep edebilir veya yerinde denetim yapabilir. (6)
Bakanlığın uygun görüşü alınmak suretiyle Borsa tarafından belirlenen sorumlu
kıymetli maden tedarik zincirine ilişkin usul ve esaslarda belirtilen yabancı
sorumlu tedarik programlarına uygun faaliyet gösterildiğine dair söz konusu
programların yetkilendirilmiş bağımsız denetim kuruluşlar listesinde yer alan
bir yetkili bağımsız denetim kuruluşu tarafından hazırlanmış güncel Bağımsız
Güvence Raporları da bu maddenin üçüncü fıkrasında belirtilen raporların
yerine kabul edilebilir. Bağımsız Güvence Raporunda makul güvence seviyesinde güvence
verilmesi gerekmektedir. Bu raporların da her yılın Haziran ayı sonuna kadar
Bakanlığa ve Borsaya gönderilmesi ile ayrıca rafinerinin internet sitesinde
yayımlanması zorunludur.” MADDE 5 – Aynı Tebliğe aşağıdaki geçici madde
eklenmiştir. “Geçiş
hükümleri GEÇİCİ MADDE 2
– (1) Borsa
rafineri listesinde yer alan ve bu maddenin yürürlük tarihi itibarıyla
faaliyette bulunan rafineriler, durumlarını 1/7/2021 tarihine kadar bu Tebliğ
hükümlerine uygun hale getirmek zorundadır. 11 inci maddenin birinci
fıkrasının (b) bendinde belirtilen sermaye yükümlülüklerini yerine
getirmediği tespit edilen rafinerilere, bu yükümlülüklerin yerine
getirilmesini teminen en fazla 90 günlük
ek süre verilir. Belirtilen süreler içerisinde yükümlülüklerini yerine
getirmeyen rafineriler Rafineri Listesinden çıkartılır. (2) Bu Tebliğin
15 inci maddesinin üçüncü fıkrası uyarınca 2021 yılını kapsayan Tedarik
Zinciri Uyum Raporu ve Bağımsız Güvence Raporu için rapor dönemi 1/7/2021 – 31/12/2021 olarak kabul
edilebilir.” MADDE 6 – Bu Tebliğ yayımı tarihinde
yürürlüğe girer. MADDE 7 – Bu Tebliğ hükümlerini Hazine ve Maliye Bakanı yürütür.
21 Şubat 2021 PAZAR Resmî Gazete Sayı : 31402 |